中国企业内部控制的现状及原因

时间:2019-03-22 19:30来源:未知作者:东森游戏平台

[论文]加强企业内部控制是企业生存和发展的保证。但是,中国企业的内部控制仍然处于较低水平,管理松懈,控制力弱,内部控制薄弱。本文在研究中国企业内部控东森娱乐平台制现状的基础上,分析了中国企业内部控制的整体框架,分析了我国内部控制薄弱的原因。

中国企业内部控制的、现状

近年来,在外国公司成功经验和痛苦教训的影响下,中国企业的内部控制在政府部门的大力推动下取得了长足的进步。但总体而言,内部控制仍然薄弱,现在的主题是

近年来,上市公司会计信息失真严重,扰乱了市场经济秩序。报告欺诈,成本随机、虚拟利润、资产利润不是真的、逃税等情况,这并不少见。国外有安然公司、世界通讯、帕玛拉特等会计欺诈事件;国内琼珉源、红光产业、st孙悟空、大庆友谊、东方锅炉、曙光股份、郑百文、东方电子,附近银广峡、海鑫钢铁、亿安全技术、春天资本、“德龙航母”等假黑幕案。还有大量“高管失踪”事件,使上市公司被称为“资金运动员”,会计师和注册会计师被称为“证伪主义者”。这些公司的会计欺诈案件扰乱了社会经济秩序,危害了公众利益,引起了公众的极大关注。

2.内部控制失败导致运营和管理混乱,潜在损失增加,经济效益低下。部分企业实物资产内部控制管理薄弱,物资购销懈怠,库存采购、验收、,保管、运输、支付等职责未严格分开,库存发放未按规定程序办理,会计记录缺乏及时的内部审计制度,多年来,损失、报废、短缺、积压、滞销材料未处理且经济审查制度不完善,这些现象导致公司隐瞒巨大的潜在损失,最终造成国有资产大量流失。如巨人集团下跌、沉阳飞龙集团“失踪”、郑州亚洲集团关闭、广东国投东森游戏倒闭等事件,都是内控失败的典型例子。

独裁统治致力于企业的“黑洞”。对于一些企业来说,公司法的规定和现代企业控制的约束是无效的,管理混乱,财务收支失控,个别企业引发腐败。、挪用资金、贪污国家和集体资产等违法违规行为已经发生。此外,为了过分追求表面上的成就,违反程序,以及艰苦的投资,一些企业领导人已经在企业中造成黑洞现象的发生。中国企业内部控制现状成因分析

中国企业内部控制的现状及原因

从目前中国内部控制法规的现状来看,内部控制法规的建设令人困惑,需要统一。虽然中国企业内部控制的规定取得了很大成绩,但由于受到工业部门的限制、,这些规定基本上属于工业,主要适用于行业内的企业和组织,也适用于其他行业或者在部门的企业和组织中,他们往往具有较差的适用性。它们基本上是独立的系统,它们都与自己有关。另一方面,内部控制规定与内部控制不一致。一些是会计控制,一些是coso的内部控制框架,一些是风险管理,而且口径大小不同。与coso报告类似的权威内部控制标准体系尚未形成。建立内部控制、执行、检查和评估缺乏统一的指导依据。

2.内部控制环境减弱

(1)计划经济体制下的不良习惯的长期影响,内部控制意识薄弱长期受行政、大锅饭思想和封建宗法制度、终身任用制度的影响。经济体制改革后,政企分开在实践中的理论实施还不完善。客观地说,企业没有真正的财务自主权。企业的管理受国家指导计划的约束,具有较强的行政色彩。另一方面,管理不善的公司的盲目保护机制鼓励了这种吃“大锅饭”的想法。企业做得好,加强内部控制的动力不足。

(2)公司治理结构无效,缺乏相互制约的法律环境。目前,我国上市公司治理结构多为“形成而非实际”,尚未达到内部权力制衡的效果。在企业改革之前,这些上市公司的前——国有企业取代了所有权的经营权。改革完成后,他们过分强调“权力下放和盈利”,并走向管理权的极端,取代所有权,导致最终所有者缺席。控制现象很严重。

(3)管理人员素质低下。在中国,职业经理人市场尚未形成。大多数经理人的选择都没有通过公开招聘、选择、评估,但大多数都是政府通过关系、接受的,管理人员的业务质量很低。在中国,没有外部机制来监督和??激励管理者。管理者自我完善和自我提升的动力和压力相对较小。一些企业的管理者没有接受过高等教育,企业也没有接受过这些管理者。定期管理培训。

(4)尚未形成自己独特的企业文化。中国在20世纪80年代中期引入了企业文化理论。企业文化得到越来越多企业管理者的认可,许多企业都渴望投资企业文化。但是,面对企业文化建设的现状,一些企业在企业文化的实际建设中存在着不容忽视的问题。首先,领导者对企业文化建设工作的重要性认识不足,并没有将其作为一种改进纳入企业战略。企业的核心工作重点是工作;二是企业文化建设不被视为长期的、系统工程,缺乏统一规划;三是各部门没有协调行动,每个企业管理和建设项目如宣传、招聘人员、晋升干部都没有在创业精神的领导下领导,形成一个整体,发挥协同作用;第四,企业家精神不够深入,无法发展具有鲜明特色的企业理念;五,没有深入的企业文化教育许多员工,包括职能部门的一些员工,对企业文化的目的和内容有着模糊的认识。(5)未能实现“以人为本”。内部控制不仅是董事会主席、的管理,而且是公司全体员工的共同事务。每个普通员工都没有完全灌输互相参与、相互监督的想法,没有明确规定每个员工在内部控制中的责任最终导致内部控制系统缺乏执行机构,责任在于模糊,形式流淌。

(6)组织结构不合理。组织结构是组织各部分的排列顺序。、空间位置、聚合状态、联系,并且框架系统用于各种元素之间的关系。

(7)企业制度不健全,没有相应的激励约束机制,人事政策和实践不完善。一些企业员工甚至管理者都没有采用严格的、科学公开招聘制度。人员聘用后,他们只是不使用支持,不注重员工的继续教育和培训,缺乏相应的激励机制,不注重激发员工的工作积极性。创造力,员工缺乏动力。

(8)外部监督薄弱。为了监督企业的合法合规运作,建立健全的内部控制制度,中国已经形成了政府监督和社会监督等企业的外部监督体系。但是,如此庞大的监督制度的监督效果并不令人满意。各种监督职能交叉,标准不同,分散管理,监督机构之间缺乏横向信息沟通,监督制度未能形成有效的监督力量。监督主体不够独立,并且不根据既定目标进行监督。有些甚至旨在平衡预算和创收。一些注册会计师还在审计被审计单位时提供会计、税和其他经济咨询服务。在表格中。

3.风险意识差,内部压力不足。所有业务,无论大小为、结构、性质或行业,都在其企业内的所有级别处于风险之中。特别是在当今社会商业环境的变化中,企业之间的竞争越来越激烈,商业风险也在不断提高。因此,如何识别、分析、来预防和控制业务风险已成为企业内部控制系统的重要内容之一。但是,从中国企业的现状来看,他们的风险意识还没有提高到应有的水平,风险意识差,内部压力不足或没有形成风险意识。有些企业事先没有进行任何风险预测、,主观意识盲目投资。、运行,没有风险响应,风险管理空白,没有有效的风险管理机制。

4.内部控制活动既不健全也不到位。目前,中国相当一部分内部控制系统存在内容不完整的问题、设计。大多数企业没有建立内部控制标准或内部控制要求。内部控制侧重于过程中和事后控制。它很少涉及操作风险和金融风险的预先预测和控制;它更注重物理对象的控制,而忽略了演员的行为。控制;有些企业在设计内部控制时没有考虑自身规模的实际情况、业务性质,这使得企业内部控制不现实,偏离了控制重心。内部监督薄弱,内部审计部门职能薄弱。以现代经济发展的形式,单纯依靠政府审计或私人审计来促进企业的合法经营。、保证了财务信息的可靠性。、提高了运营效率,无法从根本上解决问题。只有先加强内部审计监督机制,再与外部审计力量合作,才能达到治疗症状和根源的根本目的。

6,内部会计控制与内部控制的关系未得到妥善处理,管理控制未得到应有的重视。长期以来,中国的内部控制研究主要集中在会计和审计领域,研究成果主要是审计程序和方法的应用。、审计成本节约、审计效率提高和审计风险控制,采用的控制方法偏向于会计控制,忽视了管理控制,尤其是在现代企业制度下,公司治理结构的控制力较弱、混乱。

7.信息和通信系统的作用尚未得到充分认识,网络环境中的电子商务引发了内部控制的新挑战。近年来,随着计算机和网络技术的发展,网络会计信息系统越来越完善。网络的广泛应用在很大程度上弥补了单一机电计算系统的不足,并且改进了计算机会计系统的内部控制。与此同时,它还提出了一项新的要求。网络是一个开放的环境,在理论上可以访问所有信息。因此,网络环境中的会计信息系统可能会被非法访问甚至黑客或病毒。从系统外部,它也可能来自系统内部,一旦发生,将导致巨大的损失。

引用

中国企业内部控制的现状及原因

[1]邓春华:《企业内部控制现状及发展建议》。《审计研究》,2005年第3期

[2]刘静李祝梅《内部控制环境的探讨》。《会计研究》,2005年第2期

[3]阎达五杨有红:《内部控制框架的构建》。《会计研究》,2001年第2期